IVA svizzera: aliquote e casi particolari

L'assoggettamento dipende dal fatturato realizzato con prestazioni che non sono escluse dal campo dell'imposta. Quando viene raggiunto il limite legale di 100 000 franchi all'anno, o quando è evidente fin dall'inizio che verrà raggiunto, l'impresa deve iscriversi presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni e riceve un numero IVA.

Al di sotto di questa soglia, l'assoggettamento volontario resta possibile. Può avere senso quando i vostri clienti sono a loro volta assoggettati e sostenete costi gravati dall'imposta, meno quando fatturate soprattutto a privati.

L'aliquota normale è dell'8,1 %. L'aliquota ridotta del 2,6 % riguarda in particolare generi alimentari, medicamenti, giornali e libri. L'aliquota speciale del 3,8 % si applica alle prestazioni del settore alberghiero.

La grande maggioranza delle prestazioni di servizi è soggetta all'aliquota normale. In caso di dubbio su una prestazione particolare, l'informazione di riferimento si trova sul sito dell'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Alcune attività sono escluse dal campo dell'imposta, per esempio nella sanità, nella formazione o nella locazione di immobili a uso abitativo. Altre sono esenti, in particolare le esportazioni, con un trattamento diverso del diritto alla deduzione dell'imposta precedente.

La distinzione conta nel calcolo del fatturato determinante: le prestazioni escluse non entrano nel calcolo della soglia di assoggettamento.

Con il metodo effettivo si dichiara l'imposta incassata e si deduce l'imposta precedente pagata sugli acquisti. Il metodo delle aliquote saldo, accessibile alle piccole strutture che soddisfano le condizioni fissate dall'amministrazione, sostituisce questo calcolo con un'aliquota forfettaria per settore applicata al fatturato incassato.

In entrambi i casi, la fattura al cliente indica sempre l'aliquota legale corrispondente alla prestazione, mai l'aliquota forfettaria utilizzata per il rendiconto.

Ogni riga riporta la propria aliquota. Gli importi d'imposta vengono poi raggruppati per aliquota e sommati in un totale in franchi. Il numero IDI con la dicitura IVA compare sul documento, generalmente nell'intestazione o nel piè di pagina.

Se non siete assoggettati, non deve comparire alcuna aliquota né alcun importo IVA, nemmeno pari a zero: una riga IVA a 0,00 può far pensare a un'esenzione e creare confusione.