Wie hoch ist der normale MWST-Satz in der Schweiz?

Er beträgt 8,1 %. Der reduzierte Satz liegt bei 2,6 %, der Sondersatz für Beherbergung bei 3,8 %.

Ab welchem Umsatz muss man sich für die MWST anmelden?

Ab 100 000 Franken Jahresumsatz aus Leistungen, die nicht von der Steuer ausgenommen sind, in der Schweiz und im Ausland.

Kann ich MWST verrechnen, bevor ich registriert bin?

Nein. Solange Sie nicht im Register der MWST-Pflichtigen eingetragen sind, dürfen Sie auf Ihren Rechnungen keine MWST ausweisen.

Wie verrechne ich einem Kunden im Ausland?

Die Behandlung hängt vom Ort und von der Art der Leistung ab. Viele Dienstleistungen an ein ausländisches Unternehmen unterliegen nicht der Schweizer MWST, die Regel sollte jedoch im Einzelfall geprüft werden.

Was passiert, wenn ich einen falschen Satz angewendet habe?

Stellen Sie eine Korrekturrechnung mit einer neuen Nummer aus und berichtigen Sie die Abrechnung der betreffenden Periode. Ein von Ihnen selbst gemeldeter Fehler lässt sich deutlich einfacher korrigieren.

Guide

Schweizer MWST: Sätze und Sonderfälle

Die Schweizer MWST folgt einigen einfachen Regeln, sofern Sie wissen, ob Sie betroffen sind und welcher Satz für die jeweilige Leistung gilt. Hier finden Sie die wichtigsten Orientierungspunkte beim Erstellen einer Rechnung.

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Wer MWST verrechnen muss

Die MWST-Pflicht hängt vom Umsatz aus Leistungen ab, die nicht von der Steuer ausgenommen sind. Sobald die gesetzliche Grenze von 100 000 Franken pro Jahr erreicht wird oder von Anfang an klar ist, dass sie erreicht wird, muss sich das Unternehmen bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden und erhält eine MWST-Nummer.

Unterhalb dieser Grenze ist eine freiwillige Unterstellung weiterhin möglich. Sie kann sinnvoll sein, wenn Ihre Kunden selbst MWST-pflichtig sind und Sie steuerbelastete Kosten haben, weniger hingegen, wenn Sie hauptsächlich Privatpersonen fakturieren.

Die drei geltenden Sätze

Der Normalsatz beträgt 8,1 %. Der reduzierte Satz von 2,6 % gilt insbesondere für Lebensmittel, Medikamente, Zeitungen und Bücher. Der Sondersatz von 3,8 % gilt für Beherbergungsleistungen.

Die grosse Mehrheit der Dienstleistungen unterliegt dem Normalsatz. Bei Unsicherheit über eine bestimmte Leistung finden Sie die verbindlichen Informationen auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Von der Steuer ausgenommene und steuerbefreite Leistungen

Bestimmte Tätigkeiten sind von der Steuer ausgenommen, etwa in den Bereichen Gesundheit, Bildung oder Vermietung von Wohnimmobilien. Andere Leistungen sind steuerbefreit, insbesondere Exporte, wobei sich die Behandlung des Vorsteuerabzugs unterscheidet.

Die Unterscheidung ist für die Berechnung des massgebenden Umsatzes wichtig: Von der Steuer ausgenommene Leistungen werden bei der Berechnung der Schwelle für die MWST-Pflicht nicht berücksichtigt.

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Effektive Abrechnung oder Saldosteuersatzmethode

Bei der effektiven Methode wird die vereinnahmte Steuer deklariert und die auf Einkäufen bezahlte Vorsteuer abgezogen. Die Saldosteuersatzmethode, die kleinen Unternehmen offensteht, welche die von der Verwaltung festgelegten Voraussetzungen erfüllen, ersetzt diese Berechnung durch einen branchenspezifischen Pauschalsatz auf dem vereinnahmten Umsatz.

In beiden Fällen weist die Rechnung an den Kunden immer den gesetzlichen Satz der Leistung aus, niemals den Pauschalsatz, der für die Abrechnung verwendet wird.

Wie die MWST auf der Rechnung ausgewiesen wird

Jede Zeile trägt ihren Satz. Die Steuerbeträge werden anschliessend nach Satz gruppiert und zu einem Gesamtbetrag in Franken addiert. Die UID mit dem Zusatz MWST erscheint auf dem Dokument, meist im Kopf- oder Fussbereich.

Wenn Sie nicht MWST-pflichtig sind, darf weder ein MWST-Satz noch ein MWST-Betrag erscheinen, auch nicht null. Eine MWST-Zeile mit 0,00 kann den Eindruck einer Steuerbefreiung erwecken und zu Missverständnissen führen.

Was Sie jedes Jahr prüfen sollten

Ihren massgebenden Umsatz im Verhältnis zur Grenze von 100 000 Franken
Den für jede Art von verrechneter Leistung angewendeten Satz
Ob die UID mit dem Zusatz MWST auf Ihren Dokumenten vorhanden ist
Die Übereinstimmung zwischen Ihren Rechnungen und Ihren periodischen MWST-Abrechnungen

Questions fréquentes

Wie hoch ist der normale MWST-Satz in der Schweiz?: Er beträgt 8,1 %. Der reduzierte Satz liegt bei 2,6 %, der Sondersatz für Beherbergung bei 3,8 %.
Ab welchem Umsatz muss man sich für die MWST anmelden?: Ab 100 000 Franken Jahresumsatz aus Leistungen, die nicht von der Steuer ausgenommen sind, in der Schweiz und im Ausland.
Kann ich MWST verrechnen, bevor ich registriert bin?: Nein. Solange Sie nicht im Register der MWST-Pflichtigen eingetragen sind, dürfen Sie auf Ihren Rechnungen keine MWST ausweisen.
Wie verrechne ich einem Kunden im Ausland?: Die Behandlung hängt vom Ort und von der Art der Leistung ab. Viele Dienstleistungen an ein ausländisches Unternehmen unterliegen nicht der Schweizer MWST, die Regel sollte jedoch im Einzelfall geprüft werden.
Was passiert, wenn ich einen falschen Satz angewendet habe?: Stellen Sie eine Korrekturrechnung mit einer neuen Nummer aus und berichtigen Sie die Abrechnung der betreffenden Periode. Ein von Ihnen selbst gemeldeter Fehler lässt sich deutlich einfacher korrigieren.

Sources officielles

Les informations chiffrées de cette page proviennent des sources suivantes, vérifiées le 4. September 2026.

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